相知无远近 万里尚为邻
李剑锋 陈诚 (立信税务师事务所)
为了深入学习贯彻习近平总书记关于上海加快建设“五个中心”的重要讲话精神和,按照中国注册税务师协会(以下简称中税协)七届二次理事会暨2024年行业工作会议上刘丽坚的会长讲话精神工作部署,结合上海市税务师行业开展服务高质量发展专项行动工作方案的25项具体任务要求,立信税务师事务所(以下简称立信税务所)积极参与上海市政府参事室的《专业服务助力企业“走出去”》课题调研,聚力高质量发展,出台系列有效举措,推动行业国际化,大力拓展国际业务,为上海加快建设国际经济中心、金融中心、贸易中心、航运中心和科技创新中心这一重大使命,发挥涉税专业服务行业主力军作用。
一、专门建立国际税务服务部门
为积极响应国家和行业协会的工作要求和部署,立信税务特设专项管理部门:国际涉税服务专项小组(International Tax Administration Committee,简称ITAC)。2024年5月7日,在上海注册税务师协会(以下简称上海市税协)的具体指导和大力支持下,立信税务所由上海总部引领,联合北京、广州和深圳三地分支机构共同组建了国际涉税服务专项小组(International Tax Administration Committee,简称ITAC)。小组由中税协理事、上海市税协副会长、立信税务所总经理高宇直接领导负责。这样,从公司制度和管理架构层面促进、监督和引导立信税务所国际涉税事务的高质量发展。
二、积极参与服务“走出去”企业课题调研
立信税务所积极参与上海市政府参事室的《专业服务助力企业“走出去”》课题调研,以企业的角度研究和分析:1.如何提升本土涉税服务中介机构自身国际化以及助力出海企业进行国际化发展的能力和作用;2.立信税务所对国际市场的战略布局与拓展策略;3.立信税务所在企业绿色转型、碳中和与ESG(环境、社会和公司治理)等领域的特色服务;4.希望政府给予行业发展的政策支持;5.国际涉税人才的培养。调研成果得到上海市政府参事室的充分肯定。
三、多措并举拓展国际业务
立信税务所出台多项实际举措,促进和助力国际业务的高质量发展,具体为:
第一,立信税务所邀请BDO国际联盟相关成员所亲赴中国,以上海为锚点,助力多区域的优秀出海企业,提供跨境涉税服务一条龙解决方案。近期,立信税务所联动BDO匈牙利和BDO荷兰国际税务团队,举办了上海—杭州、上海—宁波和上海—泰州三场专题沙龙;下半年,计划联动京津冀、珠江三角洲等地区,在全国范围内逐步开展的类似活动。活动的目的是为出海企业介绍各国税收政策差异、综合涉税咨询、反避税协定的适用、提供全球抗避税支柱2(GloBE Pillar 2)的指引,根据企业诉求现场提供有针对性的跨境涉税问题解决方案。
第二,在“一带一路”倡议下,立信税务所根据中国“走出去”企业对东南亚地区的投资偏好和地缘优势,制定了有针对性的涉税服务战略框架和执行策略,分别与新加坡、马来西亚、东南亚、越南、印尼、菲律宾等十余个东南亚国家BDO联盟成员所的税务专家,组建了“走出去”中国企业专案服务组,以及时响应中国—东南亚的涉税服务需求。此外,依托“立信”集团全球化战略布局,立信税务所启动在东南亚增设分支机构的市场计划,目前已在正式推进中。
上述举措取得了明显成果。例如,立信税务所利用BDO国际联盟网络,为某大型国资企业的全资子公司下属境外机构提供综合涉税咨询服务。这个国资企业的全资子公司下属的国内二级单位,在多个国家设立分支机构,在全球范围内开展业务。东南亚是其海外重点业务区域。这家公司为评估和优化境外税收组织架构,梳理和分析境外机构企业所得税费用,完善其境内企业财务和税务制度,委托立信税务所从各国税务政策和国际税收协定的角度提供综合性的意见和建议,并编制境外税收手册。
立信税务所提供的主要服务内容为是:1.根据客户境外下属机构所在国家和地区的分布情况,联动BDO国际联盟网络各国税务专家,遵循相关国家和地区税收政策及当地税务局的要求,根据各境外机构的财务数据、账簿和纳税申报表以及相关支持资料,梳理分析近几年的纳税申报情况,发现并分析潜在不合规税务处理问题;2.调查集团内部境内外关联方的关联交易情况,包括产品主要销售渠道、定价策略、向境外支付大额服务费及特许权使用费的情况等;3.基于境外客户的实际账务处理要求和中国企业会计准则的规定,协助客户制定切实可行的境外税收管理办法;4.协助客户编制境外税务手册,内容包括国别税收政策、所在国业务、企业经营涉及税种分析及经典案例汇编等,为企业促进对境外机构的税收集团标准化管理和风险防控提供规范指引。
立信税务所通过本次涉税咨询服务,发现了客户现有境外组织架构以及财税处理等方面存在不合规的问题,为其管理层提供和制定了优化方案,规避了潜在的财务和税务风险,同时,为其境外机构的日常运营提供了有效保障和良好的基础。
第三,通过助力发展新质生产力发展。立信税务所在科技赋能的市场化应用上取得重大突破,推出“信税宝”和“智慧监管平台”等拥有自主知识产权的产品,同时引进国际上先进的税务管理系统工具。1.2022年,立信税务所在全国金融博览会推出“信税宝”。作为专业财税共享平台,“信税宝”采用实现集团企业财税档一体化管理思路,融合销项管理、进项管理、预算管理、费控管理、财务共享管理、自动凭证与电子会计档案管理等功能,助力企业构建智慧财税引擎。2.2024年,在国企、央企即将迎来全面的财务管理数智化升级的背景下,立信税务所自主研发拥有独立自主知识产权,能够全面助力集团性企业构建中心化、数智化、可视化财务的智慧监管平台。这个平台具有强大的“信息集中”能力、“资金集中”能力、“管理集中”能力,可动态监测企业5个大类,23个子类,近400项财务指标。
此外,针对OECD“双支柱”方案,为协助跨国投资企业应对复杂多变的国际税收环境,立信税务所引进针对支柱二的税务分析工具。只要将企业的基本财务数据、国际投资架构等信息输入该工具,系统会根据支柱二的相关规定自动分析并甄别受到税收影响的国家和地区,并对可能存在的税务风险进行提示。这款税务分析工具为“走出去”的企业防范海外税务风险提供了重要支持。
第四,今年是立信所成立的97周年,作为一家拥有中国红色基因与民族传承的本土税务师事务所,立信税务所在国际市场上注重对民族品牌和民族企业形象的宣传与塑造。今年是立信所成立的97周年,作为一家本土税务师事务所,管理层积极参与粤港澳大湾区论坛、国际税收政策论坛和各类全球国际会议,就“一带一路”倡议、税收政策、行业协会动态、服务案例、业务跨境服务等开展多维度的国际交流和探讨。截至目前,在BDO国际联盟筹办召开的2024年BDO国际税务领导人峰会、亚太区领导人峰会、转让定价研讨会、国际派遣人员研讨会上,立信税务所均安排了代表参会并做重要发言。目前,立信税务正积极申请参加AOTCA杭州会议,希望向亚洲和大洋洲同行展示中国本土内资所的国际专业能力。
第五,立信税务所在助力“走出去”企业的同时,也致力于服务“走进来”的外资企业。近年来,对于境外来华投资企业,我国政府从投资流程审批、税收政策优惠、来华员工签证申请等多方面给予了优惠支持。立信所税务积极为来华企业提供专业服务,服务内容涵盖投资架构搭建、税务尽职调查和人员派遣税收安排等。
“相知无远近,万里尚为邻”,是习近平总书记习总书记在此次今年在欧洲访问中时引用的一句古语。它深刻诠释了“一带一路”倡议下国际合作共赢的真谛,也代表了“亲邻好友”的中国传统文化中互信互助、互利互惠和互学互鉴的精神内核。立信税务所作为涉税专业服务行业的一员,必当谨遵国家与行业协会的相关工作要求和部署,聚力行业高质量发展,助力“走出去”出海企业扬帆破浪,努力朝着民族立信、诚信立信、国际立信和百年立信的目标奋勇前进。