上海市注册税务师协会
检查人员管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强行业自律监管，建设一支政治素质高、业务能力强、相对稳定的检查人员队伍，保障上海市注册税务师协会（以下简称“市税协”）各项检查工作依法、客观、公正、高效开展，依据《上海市注册税务师协会章程》《上海市注册税务师协会会员年度自律检查办法》《中国注册税务师协会检查人员管理办法》，制定本办法。
第二条 本办法适用于市税协组建、聘任、管理、解聘检查人员，以及市税协组织开展的会员年度自律检查、专项检查（含等级税务师事务所实地审核）、投诉举报核查等各类检查工作。
第三条 本办法所称检查人员，是指经市税协选拔入库、接受聘任，按照市税协统一安排，对市税协所属税务师事务所单位会员、税务师个人会员（含执业、非执业）遵守法律法规、行业自律规范、履行会员义务等情况实施检查的专业人员。
第四条 检查人员管理及检查工作遵循依法依规、客观公正、廉洁自律、保守秘密、回避利益冲突的原则。
第五条 市税协建立检查人员库，实行统一入库标准、统一动态维护、统一规范抽调，确保检查队伍专业、稳定、合规。
第二章 遴选条件
第六条 检查人员应同时具备以下条件：
（一）为市税协执业会员，在税务师事务所专职从事涉税专业服务工作累计5年及以上；或具备5年及以上税务执法相关经验的专家；
（二）恪守职业道德，无刑事处罚、行政处罚及行业惩戒记录，诚信执业记录良好；
（三）熟悉税收法律法规、会计制度，以及中税协、市税协自律检查制度、执业准则与规程；
（四）政治素养良好，责任心强，作风严谨，服从管理，身体健康，能胜任现场检查与复核工作；
（五）自愿接受市税协抽调安排，遵守《上海市注册税务师协会检查工作廉政规定》（以下简称《廉政规定》）。
第七条 符合第六条且具备下列条件之一的，优先入库：
（一）入选中税协领军人才、高端人才的；
（二）入选其他行业协会或政府部门相关专家库的；
（三）具备税务师行业检查、业务质量复核或事务所内部治理丰富经验的。
（四）等级税务师事务所业务骨干。
第八条 有下列情形之一的，不得入库或予以清退：
（一）因执业违法违规受到刑事处罚、行政处罚或行业惩戒的；
（二）被列入行业失信名单、诚信档案存有不良记录的；
（三）不在税务师事务所专职执业、挂名执业或同时在两家及以上涉税机构从业的；
（四）拒不履行会员义务，未按规定完成继续教育学时、交纳会费的；
（五）在检查工作中存在弄虚作假、泄露秘密、违反廉政纪律等行为的。
第九条 检查人员选拔采用税务师事务所推荐与个人自荐相结合方式。
第十条 市税协设立资格评审小组，对推荐人选进行资格评审，经会长办公会核准、官网公示无异议后，确定入库检查人员名单。
第十一条 资格评审小组由市税协领导及秘书处、中税协自律检查员等相关人员组成。
第十二条 检查人员实行聘任制，任期2年，任期届满可连聘连任。市税协向受聘人员颁发聘任证书，证书有效期2年。
第三章 权利与义务
第十三条 检查人员享有以下权利：
（一）查阅、记录、录音、录像、照相和复制被检查对象的质量控制、内部治理、业务档案、财务会计等检查相关资料；
（二）向被检查对象相关人员询问核实、收集证据、记录检查事项；
（三）必要时，可将涉嫌严重违规或争议较大的业务报告、工作底稿调回市税协查阅；
（四）参与检查时长按规定折算继续教育学时；
（五）按规定获取检查劳务补助；
（六）优先推荐参与各类外部专家遴选；
（七）对检查管理工作提出意见和建议。
第十四条 检查人员履行以下义务：
（一）参加中税协或市税协组织的检查工作会议及培训，掌握检查重点、方法、工作底稿编制及相关要求；
（二）严格执行检查规范与标准，不偏不倚、如实记录、按时完成检查工作；
（三）严格遵守《廉政规定》，不接受宴请、礼品、礼金、消费卡、旅游娱乐安排及其他不当利益；
（四）对检查中知悉的国家秘密、被检查对象及其客户的商业秘密严格保密，不得违规使用或泄露；
（五）与被检查单位会员、个人会员或检查事项存在利害关系的，应主动申请回避；
（六）规范编制检查底稿，完整提交检查资料，对检查结论与底稿的真实性、完整性负责；
（七）服从市税协及检查组统一管理与工作安排。
第四章 管理与监督
第十五条 市税协根据检查计划、专项任务、投诉举报等，以同业利益回避、检查中立公正为原则，从检查人员库随机、均衡抽调人员组成检查组，明确组长及分工。
第十六条 检查人员每期检查前须签署《上海市注册税务师协会检查人员承诺书》，作为履职与追责依据。
第十七条 聘任期间出现下列情形之一的，立即解聘、收回证书、移出检查人员库：
（一）受到刑事处罚、行政处罚或行业惩戒的；
（二）违反《廉政规定》、泄露秘密或应回避未回避的；
（三）检查工作存在重大失职，导致检查结论严重失实的；
（四）不再专职执业、丧失会员资格或年度自律检查结论不合格的；
（五）本人书面申请退出检查人员库的；
（六）无正当理由拒不接受检查抽调两次及以上的；
（七）其他应予解聘的情形。
第十八条 市税协严格保障检查人员信息安全，严禁私自复制、下载、泄露、转让或出售检查人员信息与资料的行为。
第五章 附 则
第十九条 市税协向检查人员支付检查劳务补助，补助标准按相关财务规定执行。
第二十条 本办法由市税协负责解释。
第二十一条 本办法自印发之日起施行。
附件：
上海市注册税务师协会
检查工作廉政规定
第一条 为加强上海市注册税务师协会（以下简称“市税协”）检查工作廉政建设，严明廉洁纪律，保障检查工作依法、客观、公正、高效开展，结合行业实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于市税协组织开展的会员年度自律检查、专项检查（含等级税务师事务所实地审核）、投诉举报核查等各类检查工作中的廉政管理。
第三条 本规定所称检查组及检查人员，是指由市税协委派，在授权范围内开展检查工作的检查组，以及参与的检查人员、市税协工作人员。
第四条 检查过程中，检查组及检查人员应当坚持客观公正、廉洁自律，严格遵守以下纪律：
（一）不得接受被检查税务师事务所的宴请、款待及住宿安排；
（二）不得使用被检查税务师事务所提供的交通工具；
（三）不得参加被检查税务师事务所安排的旅游、娱乐等活动；
（四）不得接受被检查税务师事务所赠送的纪念品、礼品、礼金、消费卡、有价证券及其他财物；
（五）不得在被检查税务师事务所报销任何因公、因私费用；
（六）不得利用检查中知悉的国家秘密、商业秘密、涉税保密信息为本人或他人谋取利益；
（七）不得向被检查税务师事务所提出与检查工作无关的任何要求；
（八）不得向被检查税务师事务所及相关人员泄露未公开的检查信息；
（九）不得因外部压力、利益冲突或不当干预影响独立、客观、公正的检查判断。
第五条 检查组长对本组廉政纪律执行情况负总责，应当加强对检查人员的教育、提醒与监督，发现违纪问题立即纠正并及时向市税协报告；检查组长同时接受本组检查人员监督。
第六条 被检查税务师事务所应当支持并配合检查组遵守廉政纪律，不得以任何方式干扰检查工作、影响检查人员专业判断。
第七条 市税协对检查廉政纪律执行情况实施全程监督：
（一）检查组进驻被检查税务师事务所时，应将本规定书面告知被检查单位，自觉接受监督；
（二）市税协设立并公布监督举报电话、举报邮箱，接受行业与社会监督。
第八条 检查人员执行廉政纪律情况，作为其考核评价、检查资格管理、诚信档案的重要内容。
第九条 检查人员违反本规定的，视情节轻重采取以下处理措施：
（一）责令退还违规收受的财物、承担相关费用；
（二）取消检查人员资格，通报其所在单位；
（三）属市税协个人会员的，依规给予行业惩戒并记入诚信档案；
（四）属市税协工作人员的，按内部管理规定处理。
第十条 市税协对检查人员违纪违规及处理情况按规定予以通报。
第十一条 本规定由市税协负责解释。
第十二条 本规定自印发之日起施行。