上海市注册税务师协会
会员年度自律检查办法
第一章 总则
第一条 为了规范上海市注册税务师协会（以下简称“市税协”）会员年度自律检查（以下简称“年检”）工作，引导会员依法合规诚信执业，促进行业规范健康持续发展，根据《涉税专业服务管理办法（试行）》《上海市注册税务师协会章程》和《中国注册税务师协会会员年度自律检查办法》《税务师行业自律监督管理责任清单》，制定本办法。
第二条 年检是指会员每年对党的建设情况、遵守相关法律法规及行业管理规定情况、履行会员义务等情况进行的自查，以及中国注册税务师协会（以下简称“中税协”）和市税协对会员自查情况进行的核查和抽查。
第三条 本办法所称会员，是指市税协所属税务师事务所单位会员、税务师个人会员（含执业、非执业）。其中，非执业个人会员的年检工作另行规定。
年检年度为上一年度1月1日至12月31日。
第四条 年检实行“中税协统筹指导、市税协组织实施、会员自查自纠”工作机制。
市税协根据中税协统一部署的年检工作要求，负责本市年检工作的具体布置、组织实施，督促、指导会员开展自查自纠，对会员自查情况开展案头审查和实地核查，依规实施本市违规会员的自律惩戒，加强与税务部门的监管协同，按要求向中税协报送年检工作情况。
税务师事务所单位会员作为年检自查第一责任主体，法定代表人（执行事务合伙人）为第一责任人，负责组织本所及所属从业人员按照年检内容和要求全面开展自查、按时报送年检材料、逐项落实问题整改，积极配合各类检查，对自查结果的真实性、完整性、合规性负责。
税务师执业个人会员作为直接责任主体，按要求完成个人自查事项，如实向所在单位提供相关材料，对自身执业及年检相关行为承担个人责任。
第五条 市税协根据工作需要组成检查组，对会员开展实地抽查、核查。检查人员可采取调取档案、询问、查询、异地协查等方法对会员实施检查，对与检查相关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制，并形成工作底稿和检查报告书。被抽查、核查的会员应按要求积极配合检查工作。
第六条 年检工作坚持依法依规、公平公正、党建引领、协同监管的原则，采取会员自查自纠与协会监督检查相结合的方式，推动行业自律管理与税务行政监管有效衔接，促进会员依法合规诚信执业，确保税收法律法规正确实施。
第七条 市税协依托中税协信息服务平台，运用大数据分析和信息共享技术，推动实现年检工作规范化、数智化。
第二章 年检内容
第八条 税务师事务所单位会员年检内容：
（一）党的建设情况。已建立党组织的是否按党内法规要求，落实“三会一课”制度，加强基层党组织建设；未建立党组织的是否接受行业党委的党建工作指导，稳步推进工青妇组织建设，逐步实现党的工作有效覆盖。
（二）执业情况。执业资质、执业行为、执业质量是否符合《涉税专业服务管理办法（试行）》《上海市注册税务师协会章程》《注册税务师行业自律管理办法（试行）》、涉税专业服务业务规范（准则、规则、指引）和职业道德等有关规定。
（三）内部管理情况。是否依据《涉税专业服务管理办法（试行）》等行业监管制度规定，建立健全内部管理制度，管理体系是否有效运行；是否与职工签订劳动合同，为职工办理社会保险；是否建立风险控制机制，抵御职业责任风险。
（四）会费交纳情况。是否按《上海市注册税务师协会会员会费管理办法（试行）》的规定交纳会费。
（五）会籍情况。是否按《中国注册税务师协会会员登记办法》的规定办理登记、变更手续。
（六）根据行业主管部门或中税协要求，需要检查的其他内容。
第九条 税务师事务所单位会员年检应报送的材料：
（一）税务师事务所年度自查报告书；
（二）营业执照、事务所行政登记证书复印件或扫描件以及涉税服务机构信用码；
（三）其他应报送的年检材料。
第十条 税务师事务所分支机构的年检工作由其所在地地方税协负责。年检工作内容及程序依照税务师事务所年检内容及程序执行。
第十一条 税务师执业个人会员年检内容：
（一）执业情况。是否遵守《涉税专业服务管理办法（试行）》《上海市注册税务师协会章程》《注册税务师行业自律管理办法（试行）》、涉税专业服务业务规范（准则、规则、指引）和职业道德等有关规定，依法合规诚信执业。
（二）继续教育情况。是否按《上海市税务师继续教育管理办法》的规定完成继续教育学时。
（三）会费交纳情况。是否按《上海市注册税务师协会会员会费管理办法（试行）》的规定交纳会费。
（四）会籍情况。是否按《中国注册税务师协会会员登记办法》的规定办理登记、变更手续。
（五）根据行业主管部门或中税协要求，需要检查的其他内容。
第十二条 税务师执业个人会员年检应报送的材料：
（一）税务师的涉税服务人员信用码；
（二）参加事务所组织的继续教育学时证明和抵扣继续教育学时的证明；
（三）其他应报送的年检材料。
第三章 年检程序
第十三条 中税协下发全国年检工作通知后，市税协结合本市行业实际作出具体安排。
第十四条 会员按市税协年检工作通知开展全面自查、整改，通过信息服务平台提报年检信息、上传年检材料。
第十五条 10月底前，市税协完成会员年检信息及材料的案头审查和实地核查；11月中旬作出会员年检结论，形成本市年检工作总结，按要求上报中税协，同时向社会公告年检结果，接受行业和社会监督；11月底前，将年检结论抄报上海市税务部门，并将年检结果、违规处置情况完整录入会员诚信档案。
第十六条 市税协对会员实地核查的数量原则上不少于四分之一。
第十七条 市税协的抽查、核查工作可实行全面检查和重点检查相结合。全面检查是对所有内容进行检查，重点检查是根据实际情况就某一项内容进行专项检查。
第十八条 市税协重点抽查、核查被投诉、举报，被相关部门提示提醒、立案调查或处罚惩戒，年检材料申报不按时、不完整、不真实的税务师事务所会员。对不参加年检或不报送年检材料的税务师事务所会员，市税协责令其限期整改；逾期仍未整改的，依规实施自律惩戒，并将其列入下一年度年检重点核查范围。
第十九条 年检结论分为“合格”“基本合格”“不合格”三种，具体认定标准：
（一）未发现会员有违反党建工作要求、相关法律法规及行业管理规定、不履行会员义务的行为，或存在违反以上情形，但情节轻微且未造成不良社会影响的，或在年检结论作出前及时改正的，其年检结论为“合格”；
（二）发现会员存在违反党建工作要求、相关法律法规及行业管理规定、不履行会员义务的行为，情节较重，但完成整改的，其年检结论为“基本合格”；
（三）会员无故不参加年检，或发现其存在违反党建工作要求、相关法律法规及行业管理规定、不履行会员义务的行为，情节严重或拒不整改的，其年检结论为“不合格”。
会员执业情况已接受税务机关检查并形成检查结果的，其检查结果可作为年检结论的重要参考。
第二十条 对年检中发现的会员违规行为，市税协依照《中国注册税务师协会会员违规行为惩戒办法》规定对其作出惩戒。会员违规行为涉嫌违反税收法律法规、行政规章的，市税协将移送上海市税务部门处理。
第四章 附则
第二十一条 本办法由市税协负责解释。
第二十二条 本办法自印发之日起施行。