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1

74

28-29

并且，对按照《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……                

并且，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……                

2

93

11

……，适用17%的增值税税率。                

……，适用增值税基本税率。                

3

94

37-39

……鲜奶按13%的税率征收增值税。                

按照《食品安全国家标准——调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照17%税率征收增值税。                

……鲜奶按较低税率征收增值税。               

按照《食品安全国家标准——调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照基本税率征收增值税。                

4

101

4-5

……不准许抵扣进项税，也不允许自行开具增值税专用发票。                

……不准许抵扣进项税。                

5

140

13

2019年该企业应纳增值税=26-18.04=7.40（万元）                

2019年该企业应纳增值税=26-18.60=7.40（万元）                

6

141

25

７.纳税人未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。

７.纳税人购进旅客运输服务未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。                

7

145

24

（６）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。                

（６）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。                

8

151

17-23

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×11%÷（1+11%）                

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×11%÷（1+11%）                

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）                

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）                

9

155

19

可抵免的税额=价款÷（1+17%）×17%                

可抵免的税额=价款÷（1+适用税率）×适用税率                

10

161

30

自2014年1月1日以来，对已按17%税率征收进口环节增值税的上述飞机……                

自2014年1月1日以来，对已按适用税率征收进口环节增值税的上述飞机……                

11

166

37

3. 油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%。                

3. 油气田企业提供的生产性劳务，适用增值税基本税率。                

12

172

6-15

公式中的“17%”                

均改为“适用税率”                

13

178

18、32

……，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。                

应预缴税款=含税销售额÷（1+11%）×3%                

……，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。                

应预缴税款=含税销售额÷（1+适用税率）×3%                

14

180

6

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%                

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+适用税率）×2%                

15

181

26

销售额=（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）                

销售额=（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1+适用税率）                

16

182

30

适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算                

适用一般计税方法计税的，按照适用税率计算                

17

183

4

……销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，……                

……销售额和适用税率计算当期应纳税额，……                

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1

87

24-30

（4）新技术开发费用应调减所得额 =40×50% =20（万元）

……

（9）应纳税所得额=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4（万元）

（10）2018 年应缴企业所得税 =152.4×25% =38.1（万元）

（4） 新技术开发费用应调减所得额 =40×75% =30（万元）

……

（9）应纳税所得额 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4（万元）

（10）2018 年应缴企业所得税 =142.4×25% =35.6（万元）

2

208

9-11

（1）应纳税所得额=30000+15000*（1-20%）+12000*（1-20%）*70%-5000=43720（元）

（2）3月应缴纳个人所得税=43720*30%-4410=8706（元）

（1）薪金收入应缴纳个人所得税=（30000-5000）×20%-1410=3590（元）

（2）劳务报酬收入应缴纳个人所得税=15000×（1-20%）×10%-210=990（元）

（3）稿酬收入应缴纳个人所得税＝12000×（1-20%）×70%×10%-210=462（元）

（4）丽莎3月共计应缴纳个人所得税＝3590+990+462＝5042(元)